تفرض المملكة ضريبة على الأشخاص المقيمين، سواء كانوا أشخاص طبيعيين أو اعتباريين. وقد جاءت أحكام ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين بنصوص نظام ضريبة الدخل الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/1 لعام 1425هـ وتعديلاته. تابع معنا هذا المقال للمزيد من التفاصيل.
اضغط هنا للتواصل مع أفضل محامي تجاري لدى مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية، واطلب استشارته فيما يخص ضرائب المقيمين في السعودية 2024.
جدول المحتويات
ما ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين؟
إن المقصود بمحل ضريبة الدخل على المقيمين في السعودية، هي الوعاء الضريبي الذي يتم فرض الضريبة بشأنها.
وقد نصت المادة السادسة من نظام ضريبة الدخل السعودي، على أن الوعاء الضريبي لشركات الأموال المقيمة في السعودية، هي حصص الشركاء غير السعوديين، وحصص الشركات العاملة في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، وذلك من دخلها الخاضع للضريبة من أي نشاط من مصادر موجودة في المملكة، محسوماً منه النفقات الجائزة نظاماً.
كيفية تقدير الوعاء الضريبي
إليك كيف يتم تقدير الوعاء الضريبي بالنسبة للمقيمين على أراضي المملكة العربية السعودية:
- الوعاء الضريبي بشأن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين للشخص الطبيعي المقيم في السعودية من غير السعوديين، هو دخله الخاضع للضريبة نتيجة أي نشاط يمارسه في المملكة، محسوماً منه المصاريف الجائزة بمقتضى النظام.
- الوعاء الضريبي للشخص الأجنبي غير المقيم في المملكة، والذي يمارس نشاطاً فيها، من خلال منشأة دائمة، يكون على دخله الخاضع للضريبة الناتجة عن نشاط المنشأة، محسوماً منه المصاريف الجائزة بمقتضى النظام.
- يتوجب حساب الوعي الضريبي للشخص الطبيعي بشكل مستقل عن غيره، وكذلك الوضع الضريبي لشركات الأموال بشكل مستقل عن الوعاء الضريبي للمساهمين، أو الشركاء فيها، أو الشركات التابعة لها.
كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية
يتم تحديد الوعاء الضريبي ببيان التكليف بالضريبة، وذلك بعد حذف النفقات الجائزة نظاماً، والمتحصل في ذلك الوعاء الضريبي يتم فرض ضريبة الدخل عليه.
ويتم احتساب ضريبة الدخل على النحو التالي:
ضريبة الدخل بنسبة 20%
ويتم فرضها على:
- شركات الأموال المقيمة.
- الشخص الطبيعي الذي يقيم في المملكة من غير السعوديين ويمارس نشاطاً فيها.
- الشخص غير المقيم في المملكة، والذي يمارس نشاطاً داخلها من خلال منشأة دائمة.
- المكلف الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
ضريبة الدخل بشأن إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية
ويتم احتساب ضريبة الدخل على الوعاء الضريبي للمكلف الذي يعمل بإنتاج الزيت والمواد الكربونية على النحو التالي:
- المكلف الذي يبلغ مجموع استثمار رأس ماله بالمملكة مبلغاً يزيد على 375 مليار ريال، بنسبة 50%.
- المكلف الذي يبلغ إجمالي استثماراته بالمملكة مبلغاً يزيد على 300 مليار ريال وحتى 375 مليار ريال، بنسبة 65%.
- المكلف الذي بلغ إجمالي استثماراته مبلغاً يزيد على 225 مليار ريال حتى مبلغ 300 مليار ريال، بنسبة 75%.
- المكلف الذي يبلغ إجمالي استثماراته في المملكة مبلغاً لا يزيد على 225 مليار ريال، بنسبة 85%.
الأسئلة الشائعة
وفي نهاية مقالنا عن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين، والذي وضحنا فيه كيفية تحديد الوعاء الضريبي لاحتساب الضريبة بناءً عليه، نؤكد على أهمية الاستعانة بمحامي مختص بضريبة الدخل على الراتب من قبل مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية، وتوكيله أو استشارته في كيفية احتساب تلك الضريبة.
قد تبحث أيضاً عن عقوبة محاسب الشركة في حال التهرب الضريبي، وأفضل صيغة شكوى تهرب ضريبي في السعودية، بالإضافة إلى طريقة تقديم بلاغ التهرب الضريبي بالسعودية.
المصادر:
- نظام ضريبة الدخل السعودي
- محامٍ متميز يتمتع بخبرة واسعة في مجال القانون والقضايا المتعلقة بالأعمال التجارية في المملكة العربية السعودية.
- يملك معرفة عميقة بالتشريعات والقوانين السعودية، بالإضافة إلى القدرة على تقديم الاستشارات القانونية ذات الجودة العالية للعملاء.
- بالإضافة إلى عمله كمحامي، يعمل أيضًا ككاتب في موقع محامي تجاري معروف في السعودية، حيث يساهم في نشر المعرفة القانونية والتوعية بالقوانين المحلية والدولية المتعلقة بالأعمال التجارية.
- يقوم بكتابة مقالات ومحتوى قانوني مفيد للقراء والعملاء، مما يعزز مكانته كمصدر موثوق به في المجال القانوني والتجاري في المملكة العربية السعودية.
